Perú

Normativa que regula a los Agentes de Aduana vigente

NORMATIVAENTIDAD REGULATORIA 
LEY GENERAL DE ADUANAS SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SUNAT)
REGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS  
RESOLUCIÓN Nro. 023-2020 SUNAT 

Descripción de los Agentes de Aduana

LEY GENERAL DE ADUANAS RESOLUCIÓN Nro. 023-2020 SUNAT

Artículo 15.- Operador de comercio exterior- El operador de Comercio Exterior es aquella persona natural o jurídica autorizada por la Administración Aduanera.                                                                                                       (*)Denominación modificada por Decreto Legislativo N° 1235 del 26.9.2015                                                                                                           

(**)Artículo modificado por Decreto Legislativo N° 1433 del 16.9.2018
 

VII. DESCRIPCIÓN

A.AUTORIZACIÓN
1. Solicitud de autorización como operador: Para solicitar la autorización, el interesado registra   la información en  el  portal de  la  SUNAT, adjuntando la documentación que acredite el cumplimiento de los requisitos y condiciones señalados en el artículo 17 y en el anexo 1 del reglamento, incluyendo las especificaciones técnicas previstas en el anexo II, cuando corresponda.
 
Una vez registrada la información, se genera un número de solicitud y se comunica al interesado a través del buzón electrónico.

Artículo 19.- Operador de comercio exterior.- Son operadores de comercio exterior:
a) El despachador de aduana.
Es el que presta el servicio de gestión del despacho aduanero y puede ser:
1. El dueño, consignatario o consignante.
2. El despachador oficial.
3. El agente de aduanas.
b) El transportista o su representante en el país.
Es el que presta el servicio de traslado internacional de pasajeros y mercancías, o que tiene el mando del transporte o la responsabilidad
de este, y que cuenta con la autorización de la entidad pública correspondiente.
c) El operador de transporte multimodal internacional
Es el que por sí o por medio de otro que actúe en su nombre, celebra un contrato de transporte multimodal en virtud del cual expide un
único documento de transporte multimodal, asumiendo la responsabilidad de su cumplimiento. El operador de transporte multimodal actúa
como principal, no como agente o por cuenta del expedidor o de los porteadores que participan en las operaciones de transporte
multimodal, y cuenta con la autorización de la entidad pública correspondiente.
d) El agente de carga internacional.
Es el que realiza y recibe embarques, consolida y desconsolida mercancías y emite los documentos propios de su actividad, que cuenta
con la autorización de la entidad pública correspondiente.
e) El almacén aduanero.
Es el que presta el servicio de almacenamiento temporal de mercancías para su despacho aduanero, entendiéndose como tales a los
depósitos temporales y depósitos aduaneros.
f) la empresa del servicio postal.
Es la que presta el servicio postal internacional y que cuenta con la autorización conforme a la legislación vigente.
g) la empresa de servicio de entrega rápida.
Es la que presta el servicio internacional de los envíos de entrega rápida, que cuenta con la autorización de la entidad pública
correspondiente.
h) El almacén libre (Duty Free).
Es el que presta el servicio de recepción, permanencia y conservación de mercancía en los puertos y aeropuertos internacionales sujeta
al régimen especial de Duty Free.
i) El beneficiario de material para uso aeronáutico.
Es el que presta el servicio de recepción, permanencia y conservación de material para uso aeronáutico, que cuenta con la autorización
de la entidad pública correspondiente.(*)
(*)Artículo modificado por Decreto Legislativo N° 1433 del 16.9.2018
 

Categorías

LEY GENERAL DE ADUANAS REGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS RESOLUCIÓN Nro. 023-2020 SUNAT

Artículo 22.- Categorías del operador de comercio exterior.- Las categorías del operador de comercio exterior se definen en función del nivel de cumplimiento, la calidad del servicio prestado y otros factores, conforme a to que establezca el Reglamento.
Las categorías, sus rangos y los periodos de medición se definen en el Reglamento. Las categorías son tomadas en cuenta para:
a) Renovar la autorización del operador de comercio exterior.
b) Determinar la modalidad y el monto de sus garantías.
c) No sancionar los supuestos de infracción leve conforme al inciso d) del artículo 193.
d) La aplicación de la gradualidad en materia aduanera.
e) Otras acciones o procesos que determinen en el Reglamento. (*)


(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018

Artículo 19.- Categorías del operador de comercio exterior.- Las categorías del operador de comercio exterior y sus rangos de calificación son los siguientes:
 

a) Categoría A: nivel de cumplimiento mayor o igual a 90%.
b) Categoría B: nivel de cumplimiento mayor o igual a 60% y menor a 90%.
c) Categoría C: nivel de cumplimiento menor a 60%.
En los primeros 10 días calendario de enero de cada año, la Administración Aduanera pone a disposición del operador de comercio exterior la categoría obtenida hasta el año calendario anterior.
Al operador de comercio exterior que inicie actividades, la Administración Aduanera le asigna la categoría A y la mantiene hasta finalizar el primer año del plazo de autorización. (*)

(*) Modificado por Decreto Supremo N° 163-2016-EF del 22.6.2016
(.,_Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 

D. CATEGORIZACIÓN DEL OPERADOR
1. Factor para definir la categoría del operador
La Administración Aduanera mide el nivel de cumplimiento de las operaciones aduaneras del operador desde la fecha   de  otorgamiento  de   la  autorización  o la renovación hasta el fin del cómputo de plazo de autorización.
2. Cálculo del nivel de cumplimiento del operador
El nivel de cumplimiento  se  mide   anualmente  con el historial de infracciones cometidas y la cantidad de operaciones realizadas por el operador.
Para medir el nivel de cumplimiento se consideran todas las infracciones determinadas y las autoliquidaciones de multa, excepto las que se hayan dejado sin efecto a la fecha del cálculo. El peso de las infracciones se encuentra determinado en el anexo I.
3. Historial de infracciones
El historial del operador se formula con el registro   en el sistema informático de la Administración Aduanera de todas las infracciones que cometa el operador en el período de un año calendario, excepto el primer período de medición que se computará a partir de la fecha de la autorización hasta el 31 de diciembre del siguiente año calendario.
4. Períodos de evaluación del operador
La medición del nivel de cumplimiento se realiza en los siguientes períodos:

a) Mensual: Mide el nivel de cumplimiento del operador dentro de un mes calendario, obteniéndose una categoría mensual referencial correspondiente al mes evaluado.
b) Anual: Mide el nivel de cumplimiento del operador dentro de un año calendario, obteniéndose una categoría anual. Esta categoría surte efectos desde el 1 de febrero hasta el 31 de enero del año siguiente.
c) Plazo autorizado: Mide el promedio de las categorías anuales correspondientes a los plazos de autorización previstos en los incisos b) y c) del artículo
18 del reglamento, obteniéndose   una  categoría  final   del plazo autorizado. Esta categoría tiene como efecto   la renovación o no de la autorización conforme a lo establecido en el artículo 21 del reglamento.
Estos resultados se muestran al operador en el portal de la SUNAT dentro de los primeros diez días calendario del mes siguiente del periodo evaluado.
5. Observaciones del operador a la categorización asignada
El operador puede formular observaciones a la categoría anual o final del plazo autorizado, en el plazo de quince días calendario contado a partir del día siguiente de su publicación. La Administración Aduanera las resuelve y notifica su pronunciamiento en el plazo de quince días calendario contado a partir del día siguiente de la presentación de las observaciones.
6. Efectos de la revocación antes del fin del plazo
de autorización
Cuando el operador solicite la revocación de su autorización antes del fin del plazo señalado en el artículo 17 del reglamento, la categoría final del plazo autorizado se determina hasta la fecha de revocación de la autorización.
Si la categoría final obtenida es C, la revocación tiene
los efectos de una autorización no renovada.
 
  REGLAS PARA LA CATEGORIZACIÓN DEL OPERADOR DE COMERCIO EXTERIOR
Medición del nivel de cumplimiento para obtener la categoría

Categoría mensual referencial= COA al mes evaluado) – (CIP al mes evaluado) * 100
                                                                                            COA al mes evaluado

Categoría anual= (COA del año evaluado) – (CIP del año evaluado) * 100

                                                 COA del año evaluado

Categoría final del plazo autorizado= Promedio del nivel de cumplimiento anual del plazo autorizado 

Donde:

COA: Es la cantidad de operaciones aduaneras a nivel nacional en el período evaluado, conforme al siguiente cuadro:


1. Operador: Transportista o su representante en el país                                                                                   
Operaciones aduaneras: Cantidad de documentos de transporte transmitidos y no anulados

2. Operador: Agente de carga internacional  
Operaciones Aduaneras:  Cantidad de documentos de transporte consolidados y desconsolidados transmitidos y no anulados.

3. Operador: 1. Agente de aduanas. 2. Despachador oficial. 3. Dueño, consignatario o consignante. 
    Operaciones Aduaneras: 1. Cantidad de declaraciones aduaneras de mercancías numeradas y no legajadas; y 2. Cantidad de declaraciones simplificadas numeradas y no legajadas.

4. Operador:  Almacén aduanero - Depósito temporal
  Operaciones aduaneras: 1. Cantidad de ingresos y recepción de mercancías transmitidas y no anuladas; y 2. Cantidad de relaciones de carga a embarcar.

5. Operador: Almacén aduanero - Depósito aduanero
Operaciones aduaneras: Cantidad de declaraciones de depósito.

6. Operador: Empresa de servicio de entrega rápida
Operaciones aduaneras: Cantidad de declaraciones simplificadas numeradas y
no legajadas

7. Operador: Beneficiario de material para uso aeronáutico. 
Operaciones aduaneras: Cantidad de declaraciones simplificadas numeradas y
no legajadas

8. Operador:  Almacén libre (Duty free)
Operaciones aduaneras: Cantidad de declaraciones simplificadas numeradas y
no legajadas

9. Operador: Empresa de servicio postal
Operaciones aduaneras: Cantidad de documentos postales de origen transmitidos y no anulados.

10. Operador: Operador de transporte multimodal internacional
Operaciones aduaneras:  Cantidad de documentos de transporte consolidados y desconsolidados transmitidos y no anulados.

CIP: Es la cantidad de infracciones por peso. Se calcula de la siguiente forma:

{peso de la infracción X COA al mes evaluado X cantidad de infracciones al mes evaluado}

CIP anual = {peso de la infracción X COA al año evaluado X cantidad de infracciones al año evaluado}
Donde:

- Peso de la infracción: Se determina conforme a la gravedad establecida en la tabla de sanciones de acuerdo al siguiente cuadro:

Peso de la infracción 
Operador:
-Agente de Aduana: 
Infracciones determinadas (Leve 0,35%/ Grave 1,00%/ Muy grave 3,00%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,25%/ Grave 0,50%/ Muy grave 1,50%). 

-Despachador oficial:
Infracciones determinadas (Leve 0,25%/ Grave 0,70%/ Muy grave 2,00%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,20%/ Grave 0,40%/ Muy grave 1,00%)

-Dueño o consignatario 
Infracciones determinadas (Leve 0,25%/ Grave 0,70%/ Muy grave 2,00%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,20%/ Grave 0,50%/ Muy grave 1,50%)

-Transportista o su representante en el país 
Infracciones determinadas (Leve 0,50%/ Grave 1,00%/ Muy grave 3,00%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,25%/ Grave 0,50%/ Muy grave 1,50%)

-Agente de carga internacional
Infracciones determinadas (Leve 0,60%/ Grave 2,00%/ Muy grave 6,00%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,50%/ Grave 1,00%/ Muy grave 3,00%)
-Empresa de servicios de entrega rápida: 
Infracciones determinadas (Leve 0,60%/ Grave 1,80%/ Muy grave 5,00%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,30%/ Grave 0,90%/ Muy grave 2,50%).

-Beneficiario de material para uso aeronáutico:
Infracciones determinadas (Leve 0,25%/ Grave 0,50%/ Muy grave 1,20%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,15%/ Grave 0,30%/ Muy grave 0,60%).

-Almacén libre (Dutty free): 
Infracciones determinadas (Leve 0,35%/ Grave 1,00%/ Muy grave 3,00%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,30%/ Grave 0,80%/ Muy grave 1,50%).

-Almacén aduanero- Depósito temporal: 
Infracciones determinadas (Leve 0,30%/ Grave 0,80%/ Muy grave 2,40%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,20%/ Grave 0,50%/ Muy grave 1,00%).

-Almacén aduanero- Depósito aduanero: 
Infracciones determinadas (Leve 0,60%/ Grave 1,80%/ Muy grave 5,00%)
Infracciones autoliquidadas (Leve 0,30%/ Grave 1,00%/ Muy grave 2,50%).

Cantidad de infracciones: Es el número de liquidaciones de cobranza generadas del tipo 003 y 0027 y de resoluciones de sanción de suspensión.

Cuando el CIP es mayor o igual al COA del periodo evaluado, el operador tiene un nivel de cumplimiento de 0%.
 

Jurisdicción

LEY GENERAL DE ADUANAS 

Disposiciones Generales de la Ley General de Aduanas:                                                                                              

Territorio aduanero.- Parte del territorio nacional que incluye el espacio acuático y aéreo, dentro del cual es aplicable la legislación aduanera. Las fronteras del territorio aduanero coinciden con las del territorio nacional.
La circunscripción territorial sometida a la jurisdicción de cada Administración Aduanera se divide en zona primaria y zona secundaria.
Artículo 3.- Ámbito de aplicación.- El presente Decreto Legislativo rige para todas las actividades aduaneras en el Perú y es aplicable a toda persona, mercancía y medio de transporte dentro del territorio aduanero.

Requisitos Legales

LEY GENERAL DE ADUANAS REGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS RESOLUCIÓN Nro. 023-2020 SUNAT

Artículo 20.- Lineamientos sobre los requisitos exigibles para autorizar a los operadores de comercio exterior.- Los requisitos para autorizar al operador de comercio exterior y su renovación se establecen en el Reglamento, conforme a los siguientes lineamientos, según corresponda:
 

a) Autorizaciones previas
Contar con la autorización, certificado, registro, licencia o nombramiento otorgado por las entidades públicas, que sea exigible legalmente, así como mantenerlo vigente.
b) Trayectoria satisfactoria de cumplimiento
1. Haber cumplido con las obligaciones tributarias y aduaneras administradas por la SUNAT.
2. Haber logrado la categoría necesaria para renovar la autorización, en conformidad con el artículo 22.
3. El titular, gerente general o representante aduanero no deben registrar en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud:
i. Sanción por infracción administrativa prevista en la Ley N° 28008, Ley de Delitos Aduaneros.
ii. Sanción de inhabilitación establecida en el artículo 191 del presente decreto legislativo.
iii. Condena con sentencia firme y vigente por delitos dolosos; (“)
4. Durante los últimos dos (2) años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud, el titular, gerente general o representante aduanero no deben haber ejercido funciones para un operador de comercio exterior, en la fecha en que a este último no se le hubiera renovado la autorización o cuando fue último dado con cancelación o inhabilitación.
5. Contar con un representante aduanero y un auxiliar de despacho acreditados a dedicación exclusiva.
c) Trazabilidad de operaciones
Contar con un sistema informático y de control interno que asegure la trazabilidad de operaciones y mercancía, así como la confiabilidad de la información registrada y, de corresponder, permita el acceso permanente en línea por la Administración Aduanera.
d) Solvencia financiera
1. Presente garantía, a satisfacción de la SUNAT, que respalde el cumplimiento de sus obligaciones aduaneras.
2. Acreditar solvencia financiera que garantice el cumplimiento de sus obligaciones, sustentada en estados financieros auditados.
3. No estar incurso en procesos que evidencien insolvencia.
e) Continuidad en el servicio
Cantidad o volumen de servicios u operaciones mínimo, en un periodo determinado.
f) Sistema de seguridad
1. Contar con un sistema de gestión de riesgos implementado conforme a la norma técnica peruana de gestión de riesgo, que incluya aspectos relacionados a los asociados del negocio, seguridad física y accesos a las instalaciones, procesos y sistemas informáticos, transporte y almacenamiento de mercancías, contenedores y unidades de carga y/o a su personal contratado.
2. Contar con las instalaciones y los equipos adecuados para transportar, almacenar y manipular mercancías incluyendo aquellas que requieran condiciones especiales de conservación cuando se requiera.
3. Contar con las instalaciones y los servicios adecuados para el uso de la Administración Aduanera.
4. Estar localizado a una distancia máxima razonable del terminal portuario, aeroportuario o terrestre internacional de ingreso de la mercancía, la misma que es determinada, en cada caso, por el Ministerio de Economía y Finanzas a propuesta de la Administración Aduanera y en coordinación con el Ministerio de Transportes y Comunicaciones.
g) Sistema de calidad
1. Acreditar la implementación de un sistema de gestión de calidad de acuerdo a to establecido por la Administración Aduanera.
2. Contar con un portal corporativo que permita a sus clientes conocer el estado del servicio contratado y manifestar sus reclamos o quejas.
3. Contar con las instalaciones y equipos que aseguren la prestación de un servicio aduanero de calidad. (“)                                                                 

(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
(**) Fe de erratas

Artículo 17.- Autorización.- El operador de comercio exterior desempeña sus funciones en las circunscripciones aduaneras de la República, de acuerdo con la autorización que le otorga la
Administración Aduanera y para lo cual tienen que cumplir con los requisitos y las condiciones conforme a lo establecido en este artículo.
Para la autorización, el operador de comercio exterior debe presentar los siguientes requisitos:
 

a) La solicitud a través de una declaración jurada electrónica conforme al formato establecido por la Administración Aduanera, de acuerdo a lo siguiente:
1. El dueño, consignante o consignatario declara cumplir las condiciones A10, B.1, B.2, B.3, B.4, B.5, B.6, B.7, B.8 Y D.1 del anexo 1 del presente Reglamento.
2. El despachador oficial declara cumplir las condiciones B.1, B.2, B.3, B.4, B.5, B.6, B.7 Y B.8 del anexo 1 del presente Reglamento.
3. El agente de aduanas declara cumplir las condiciones: 
- A1: Licencia de agencia marítima, fluvial o lacustre otorgada por la Autoridad Portuaria Nacional, en el caso del representante de transportista marítimo, fluvial o lacustre. O 
- B.1:  Haber cumplido con la declaración anual del impuesto a la renta de tercera o cuarta categoría del año precedente, de estar obligado.
- B.2: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar su representante aduanero) no registran sanción por infracción a la Ley No. 28008, Ley de los Delitos Aduaneros, firme y consentida, en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso de despachar oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
- B.3: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar a su representante aduanero) no registran sanción de inhabilitación prevista en la Ley General de Aduanas, firme y consentida, en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso del despachador oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
- B.4: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar a su representante aduanero) no registran condena por sentencia firme y vigente por delito doloso en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso del despachador oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
- B.5: El representante aduanero a dedicación exclusiva no ha ejercido funciones para un operador de comercio exterior en la fecha en que a este último no se le hubiera renovado la autorización o cuando fue sancionado con cancelación o inhabilitación, durante los últimos dos años anteriores a la fecha de registro.
- B.6: Inscribir a sus representantes aduaneros habilitados por la Administración Aduanera, debiendo uno de estos prestar servicios de dedicación exclusiva.
- B.7: Inscribir a sus auxiliares de despacho habilitados por la Administración Aduanera debiendo uno de estos prestar servicios a dedicación exclusiva.
- B.8:  Para la renovación de la autorización, haber obtenido la categoría “A” o “B” al fin del plazo de autorización.
- C.1: Contar con un portal corporativo que proporcione a sus clientes información actualizada y veras de: 
a. La descripción, la tarifa y el tiempo promedio de atención de cada servicio ofrecido como operador de comercio exterior. Esta condición no es exigible si esta información figura en el Módulo de Información sobre los Servicios de Logística de Comercio Exterior. 
b. El estado del servicio contratado que ha sido ofrecido como operador de comercio exterior, a fin de permitir su trazabilidad. 
Este portal corporativo también incluirá un mecanismo para registrar de manera electrónica, quejas y reclamos. Esta condición no es exigible si el operador cuenta con un libro de reclamaciones virtual de acuerdo a lo establecido en e Reglamente del Libro de Reclamaciones del Código de Protección y Defensa del Consumidor.
- C.2: Contar con un canal de atención para sus clientes. Y 
- D.1: Contar anualmente con un mínimo de 1 declaración aduanera de mercancías o declaración simplificada con levante en cualquiera de los regímenes aduaneros. (El subrayado corresponde a lo establecido en el Anexo 1 del presente Reglamento).
4. El transportista o su representante en el país declara cumplir las condiciones A1, A2, B.1, B.2, B.3, B.4, B.8, C.1, C.2 Y D.2 del anexo 1 del presente Reglamento.
5. El operador de transporte multimodal internacional declara cumplir las condiciones A3, B.1, B.2, B.3, B.4, B.8, C.1 Y C.2 del anexo 1 del presente Reglamento.
6. El agente de carga intencional declara cumplir las condiciones A4, B.1, B.2, B.3, B.4, B.8, C.1, C.2 Y D.2 del anexo 1 del presente Reglamento.
7. El almacén aduanero declara cumplir las condiciones A8, A9, B.1, B.2, B.3, B.4, B.8, C.1, C.2, C.3, D.3, E.1, E.2, E.3, E.4, E.5, E.6, E.7, E.8, E.9, E.10, E.12, E.13 Y E.14 del anexo 1 del presente Reglamento. Para el depósito flotante, no le son aplicables las condiciones E.2, E.4, E.5, E.8, E.13 Y E.14 del anexo 1 del presente Reglamento.
8. La empresa de servicio postal declara cumplir las condiciones A5, A9, B.2, B.3, B.4, B.5, B.6, B.7, C.1, C.2, C.3, E.1, E.2, E.3, E.4, E.5, E.6, E.7, E.8, E.9, E.10, E.11, E.12, E.13 Y E.14 del anexo 1 del presente Reglamento.
9. La empresa de servicio de entrega rápida declara cumplir las condiciones A6, A9, B.1, B.2, B.3, B.4, B.5, B.6, B.7, B.8, C.1, C.2, C.3, D.1, E.1, E.2, E.3, E.4, E.5, E.6, E.7, E.8, E.9, E.10, E.11, E.12, E.13, E.14 Y E.15 del anexo 1 del presente Reglamento.
10. El almacén libre (Duty Free) declara cumplir las condiciones B.1, B.2, B.3, B.4, B.5, B.6, B.7, B.8, C.3, E.1, E.2, E.3 Y E.4 del anexo 1 del presente Reglamento.
11. El beneficiario de material para uso aeronáutico declara cumplir las condiciones A7, A9, B.1, B.2, B.3, B.4, B.5, B.6, B.7, B.8, C.3, E.1, E.2, E.3, E.4 Y E.6 del anexo 1 del presente Reglamento.
b) La garantía establecida en el artículo 22 y de acuerdo a lo dispuesto en los artículos 19 y 23.
El procedimiento de autorización del despachador oficial es calificado como de aprobación automática. Los procedimientos de autorización de los otros operadores de comercio exterior son calificados como de evaluación previa, están sujetos al silencio administrativo positivo y su plazo máximo de resolución es de treinta días hábiles.
Durante el plazo de autorización, el operador de comercio exterior debe mantener la garantía y las condiciones señaladas en el primer párrafo del presente artículo. (el subrayado nos pertenece). 
De conformidad con el artículo 21 de la Ley, el operador de comercio exterior debe comunicar la renovación de la autorización o de la certificación otorgada por el sector competente antes del plazo del vencimiento de esta, a través del registro en el medio electrónico establecido por la Administración Aduanera.
La asociación garantizadora y la asociación expedidora se rigen por lo dispuesto en el Convenio Relativo a la Importación Temporal y las normas nacionales aplicables. Los transportistas terrestres internacionales se rigen por lo dispuesto en sus normas y convenios internacionales aplicables. (*) (**)(***)

(*) Modificado por Decreto Supremo N° 245-2013-EF del 01.10.2013
(**) Modificado por Decreto Supremo N° 163-2016-EF del 22.6.2016
(-) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019

 

DOCUMENTOS QUE DEBE CONSERVAR EN COPIA EL OPERADOR DE COMERCIO EXTERIOR
Despachador de aduana


1. Factura, documento equivalente o contrato, según corresponda; o declaración jurada en los casos que determine la Administración Aduanera. En caso de exportación, factura cuando no sea electrónica.
2. Documento de transporte.
3. Documento de seguro de transporte de las mercancías.
4. Documento de control del sector competente, cuando no se encuentre en la VUCE.
5. Declaración jurada, indicando el fin y
ubicación de la mercancía.
6. Declaración jurada de porcentaje de merma.
7. Cuadro de insumo producto.
8. Relación de insumo producto.
Garantía comercial otorgada por el vendedor.

Almacén libre (Duty free)

1. Factura documento equivalente o contrato, según corresponda; o declaración jurada en los casos que determine la Administración Aduanera.
2. Documento de transporte.

Empresa de servicio de entrega rápida, empresa de servicio postal y beneficiario de material para uso aeronáutico

1. Factura, documento equivalente o contrato, según corresponda;
o declaración jurada en los casos que determine la Administración Aduanera.
2. Documento de transporte.
Documento de control del sector competente, de corresponder, cuando no se encuentre en la VUCE.

Transportista o su representante (solo para los regímenes de transbordo, tránsito y rancho de nave) y agente de carga
internacional (solo para el régimen de transbordo)

1. Factura, documento equivalente o contrato, según corresponda; o declaración jurada en los casos que determine la Administración Aduanera.
2. Documento de transporte.
3. Documento de seguro de transporte de las mercancías.

 

 

Artículo 18.-  Plazo de autorización.- La autorización es otorgada:
 

a) Por un plazo indefinido, para la empresa de servicio postal y para las entidades públicas que no conformen la actividad empresarial del Estado.
b) Por cinco años, para el almacén aduanero, la empresa de servicio de entrega rápida, el beneficiario de material para uso aeronáutico, el almacén libre (Duty
c) Free), la asociación garantizadora y la asociación expedidora.
d) Por tres años, para los otros operadores de comercio exterior.
El plazo se computa a partir del primero de febrero del año siguiente de la fecha de otorgamiento de la autorización. (*)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 163-2016-EF del 22.6.2016
(., Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 

 
 

Artículo 21.- Renovación.- Al término del plazo del artículo 18, la autorización del operador se renueva conforme a lo siguiente:
 

a) Las categorías A y B, se renuevan automáticamente por el mismo plazo y se computa a partir del primero de febrero del año de la renovación.
b) La categoría C, no se renueva. (*)
(*LModificadopor Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 

 

Requisitos de Infraestructura

RESOLUCIÓN Nro. 023-2020 SUNAT
C. CONSERVACIÓN Y ENTREGA DE DOCUMENTOS POR EL OPERADOR

1. Conservación de los documentos por el operador
El operador conserva en copia los documentos detallados en el anexo III, durante dos años contados     a partir del 1 de enero del año siguiente de la fecha de numeración de la declaración. Transcurrido este plazo,  el operador puede disponer libremente de las copias que conserva.
2. Entrega de documentación conservada
El operador entrega por medios electrónicos la documentación en formato PDF/A (formato de archivo para el guardado a largo plazo de documentos electrónicos) que requiera la Administración Aduanera, dentro de los siguientes plazos:

a) Treinta  días  hábiles   contados  a  partir    del   día siguiente de notificado, cuando se trate de un requerimiento originado por la no renovación, cancelación o revocación de su autorización.
b) Cinco días hábiles contados a partir del día siguiente
de notificado, en los demás casos.
En tanto la Administración Aduanera no habilite el medio electrónico para la entrega, esta se realiza de manera física. En el caso del inciso a) del párrafo anterior, el plazo para la entrega física es de ciento veinte días hábiles.
Si la Administración Aduanera observa la documentación entregada, notifica al operador a través del buzón electrónico y le otorga un plazo de quince días para la subsanación de la observación.
De no existir observaciones o si estas han sido subsanadas en el plazo otorgado, se emite una constancia de recepción de la documentación presentada.
 
ESPECIFICACIONES TÉCNICAS PARA EL CUMPLIMIENTO DE CONDICIONES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD
Condiciones
E.3 Sistema de monitoreo por cámaras que permita supervisar las operaciones que se realizan, de acuerdo a lo establecido por la Administración Aduanera.

Especificaciones

Del sistema de monitoreo:
1. El sistema de monitoreo por cámaras debe estar com- puesto por videocámaras con acercamiento de alta definición que permitan controlar, grabar y monitorear la ubicación y movimiento de las mercancías en su integri- dad, en las:
b) áreas del perímetro del recinto autorizado;
c) áreas del ingreso y salida del recinto autorizado;
d) áreas de almacenamiento;
e) zonas de reconocimiento físico, de contar con estas; y
f) zonas de reconocimiento previo, de contar con estas.
De las características mínimas del sistema de monitoreo:
2. El sistema de monitoreo por cámaras debe contar con las siguientes características:
a) capacidad para grabar permanente e ininterrump- idamente 24 horas por 7 días,
b) las videocámaras deben capturar la señal de vid- eo a color,
c) capacidad para visualizar las marcas que identifi- can a los bultos,
d) cada videocámara debe grabar como mínimo 10 cuadros por segundo,
e) sistema de grabación digital,
f) software de gestión que permita la programación de las cámaras,
g) capacidad de acceso remoto permanente, y
capacidad de almacenamiento y respaldo de la información por un período de un mes.


Condiciones
E.7 Balanzas o instrumentos de medición con calibración vigente certificado por el INACAL o por entidades prestadoras de servicios de calibración acreditadas por esta entidad pública:
1. Balanza fija de plataforma instalada al interior del área a autorizar, para el pesaje de la carga a la entrada y salida del depósito, cuya capacidad es establecida por la Administración Aduanera;

Especificaciones
La balanza fija de plataforma debe tener una capacidad no
menor de:
a) sesenta TM, en el caso de depósito temporal para carga marítima o terrestre, y depósito ad- uanero; o
b) diez TM, en el caso de depósito temporal para carga fluvial o lacustre o aérea, empresa de servicio postal y empresa de servicio de entrega rápida.



Condiciones
E.9 Sistema  de  registro o identificación para el control de las personas que ingresan a sus instalaciones, incluyendo sus zonas operativas, conforme a las especificaciones técnicas mínimas que establezca la Administración Aduanera.


Especificaciones 
1. El sistema de registro o identificación para el control de las personas que acceden a la zona operativa del recin- to autorizado debe estar soportado como mínimo en un sistema informático, que permita contar con información oportuna, completa y veraz del control de acceso a di- chas zonas.
2. El registro de las personas que acceden a la zona oper- ativa del recinto autorizado debe contener los siguientes datos:
a) nombre, tipo y número de documento identidad de la persona que ingresa o sale;
b) razón social y número de RUC de la empresa a la que pertenece la persona, de corresponder;
c) condición de la persona (empleado, visitante, au- toridad, usuario, contratista u otros);
d) motivo de ingreso;
e) documento aduanero asociado, de corresponder;
f) fecha y hora de ingreso; y
g) fecha y hora de salida.
El sistema debe tener una capacidad de almacenamien- to de la información sobre el registro del control de acce- so de las personas por un periodo de seis meses.
 

Garantías

LEY GENERAL DE ADUANASREGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS 
Artículo 159 .- Calificación y finalidad de las garantías aduaneras.- Se considerarán garantías para los efectos de este Decreto Legislativo y su Reglamento los documentos fiscales, los documentos bancarios y comerciales y otros que aseguren, a satisfacción de la SUNAT, el cumplimiento de las obligaciones contraídas con ella, incluidas las garantías nominales presentadas por el Sector Público Nacional, Universidades, Organismos Internacionales, Misiones Diplomáticas y en general entidades que por su prestigio y solvencia moral sean aceptadas por la Administración Aduanera.
El Reglamento establecerá las modalidades de garantías, pudiendo ser ésta modificada por Resolución del Titular de Economía y Finanzas.
La SUNAT establecerá las características y condiciones para la aceptación de las mismas.
 

Artículo 22.- Modalidades y características de las garantías del operador de comercio exterior.- Para ser autorizado, el operador de comercio exterior puede presentar las siguientes garantías:
 

a) Fianza.
b) Póliza de caución.
c) Garantía nominal, en los siguientes casos:
1. Las misiones diplomáticas, oficinas consulares, representantes permanentes, organismos internacionales y otras entidades que por su prestigio y solvencia moral sean aceptadas por la Administración Aduanera, que soliciten autorización como dueño, consignatario o consignante.
2. Los despachadores oficiales, empresas de servicio postal y las entidades del Sector Público.
La garantía que presente el operador de comercio exterior debe tener las siguientes características: solidaria, irrevocable, incondicional, indivisible, de realización inmediata, y sin beneficio de excusión.
La garantía no debe contener cláusulas que limiten, restrinjan o condicionen su ejecución, ni consignar anotaciones en el dorso. (*)

(*)Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 

 Artículo 23 .-  Monto y fecha de renovación de las garantías del operador de comercio exterior.- El monto de las garantías se determina según lo establecido en el anexo 4 del presente Reglamento.
Para el caso del operador de transporte multimodal internacional, agente de carga internacional y transportista o su representante en el país, el tipo de cambio que se debe usar para el cálculo de la garantía es el tipo de cambio promedio ponderado de compra, publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP, del último día hábil calendario del año de presentación de la Declaración Anual de Impuesto a la Renta de Tercera Categoría.
La garantía debe contar con una vigencia hasta el último día hábil del mes de febrero y debe ser renovada anualmente. (*)

(*)Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 
 

Artículo 211. Modalidades de garantía.- Constituyen modalidades de garantía las siguientes:
 

k) Fianza;
l) Nota de crédito negociable;
m) Póliza de caución;
a) d)Warrant;
n) Certificado bancario;
o) Pagaré;
p) Garantía mobiliaria;
q) Hipoteca;
r) Garantía en efectivo;
s) Garantía nominal;
La Administración Aduanera puede establecer medios electrónicos para aceptar, controlar y ejecutar estas garantías. (*)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 

 

Artículo 212.- Modalidades de las garantías.- Para la aplicación del artículo 160° de la Ley se aceptarán las siguientes modalidades de garantías:
 

a) Fianza;
b) Póliza de caución;
c) Garantía nominal;
Las fianzas y pólizas de caución deberán ser emitidas por entidades garantes supervisadas por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones.
No se aceptarán garantías de las entidades garantes que tengan ejecuciones pendientes de honrar.

 

Artículo 215. Monto de las garantías.- EI operador de comercio exterior o el operador interviniente fijan el monto de las garantías, el cual no puede ser menor:
 

v) En las garantías globales, a un porcentaje, definido por la Administración Aduanera, del monto de las deudas tributarias aduaneras y/o recargos registrados durante los doce meses anteriores al del inicio del trámite de presentación de la garantía establecida en el artículo 160 de la Ley más un porcentaje por riesgo fijado por la Administración Aduanera.
w) En las garantías específicas, a un porcentaje del valor de la mercancía fijado por la Administración Aduanera en función al riesgo, más el monto de la deuda tributaria aduanera y recargos.
Para el operador de comercio exterior o el operador interviniente sin historial aduanero suficiente para determinar el monto mínimo de la garantía global, el cálculo se hace sobre la base del movimiento anual que él estime realizar. (*)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019

 

Deberes

LEY GENERAL DE ADUANAS REGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS
Artículo 17.- Obligaciones del operador de comercio exterior y operador interviniente.- Son obligaciones del operador de comercio exterior y del operador interviniente, según corresponda:
a) Cumplir, mantener y adecuarse a los requisitos exigidos para la autorización.
b) Someterse al control aduanero, lo que implica facilitar, no impedir y no obstaculizar la realización de las labores de reconocimiento, de
inspección, de fiscalización o de cualquier acción de control dispuesta por la autoridad aduanera.
c) Proporcionar, exhibir, expedir o transmitir la información o documentación veraz, auténtica, completa y sin errores, incluyendo aquella que
permita identificar la mercancía antes de su llegada o salida del país, en la forma y plazo establecidos legalmente o dispuestos por la
Administración Aduanera. la documentación que determine la Administración Aduanera debe ser conservada por el plazo que esta fije, con
un máximo de dos (2) años.
d) Comparecer ante la autoridad aduanera cuando sean requeridos.
e) Cumplir con las obligaciones en los plazos establecidos por la normatividad aduanera o la Administración Aduanera, según corresponda.
f) Entregar, recibir, retirar, vender, disponer, trasladar, destinar a otro fin, transferir o permitir el uso por terceros de las mercancías, conforme
a lo establecido legalmente o cuando cuenten con la autorización de la Administración Aduanera, según corresponda.
g) Almacenar y custodiar las mercancías que cuenten con documentación sustentatoria en lugares autorizados para cada fin, de acuerdo
con lo que establezca el Reglamento o la Administración Aduanera, según corresponda.
h) Contar y mantener la infraestructura física y adoptar las medidas de seguridad necesarias que garanticen la integridad de la carga, eviten
su falta o pérdida, impidan su contaminación u otra vulneración a la seguridad cuando la carga se encuentre bajo su responsabilidad; así
como implementar y mantener las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera, la Administración Aduanera, el operador de
comercio exterior o el operador interviniente, distintas a las dispuestas en el inciso f) del artículo 20.
i) Otras que se establezcan en el Reglamento.(*)
(*)Artículo modificado por Decreto Legislativo N° 1433 del 16.9.2018
Artículo 11.- Obligaciones sobre el control aduanero del operador de comercio exterior y del operador interviniente.- Son obligaciones sobre el control aduanero del operador de comercio exterior y del operador interviniente, según corresponda:
a) Garantizar a la autoridad aduanera el acceso permanente a sus sistemas de control e información con miras a asegurar la completa trazabilidad de la mercancía y el control del ingreso, permanencia, movilización y salida de las mercancías y de las personas que ingresan o salen de sus instalaciones, conforme lo dispuesto por la Administración Aduanera.
b) Garantizar a la autoridad aduanera el ingreso preferente a sus instalaciones para el cumplimiento de sus funciones.
c) Trasladar mercancías entre lugares considerados o habilitados como zona primaria, utilizando vehículos que cuenten con un sistema de control y monitoreo inalámbrico que transmita la información del vehículo en forma permanente, y poner dicha información a disposición de la Administración Aduanera, conforme a lo que esta establezca. (*)(**)(***)
(*) Modificado por Decreto Supremo NO 245-2013-EF del 01.10.2013
(**) Derogado por Decreto Supremo N° 163-2016-EF del 22.6.2016
(-) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
Artículo 24.- Responsabilidad general del operador de comercio exterior.- El operador de comercio exterior responde por los actos u omisiones en que incurra su representante aduanero y auxiliar de despacho registrado ante la Administración Aduanera, cuando corresponda.
Las entidades públicas que efectúen despachos aduaneros responden por los actos u omisiones en que incurra su despachador oficial. (*)
(**)
(*) Párrafo e inciso a), b) y c) del Artículo 4 modificado por Decreto Legislativo N° 1122 del 18.07.2012.
(**) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
Artículo 24. Modificación de la autorización del operador de comercio exterior.- El operador de comercio exterior puede solicitar la modificación de la autorización, para lo cual debe presentar la solicitud a través de una declaración jurada electrónica conforme al formato establecido por la Administración Aduanera, de acuerdo a lo siguiente:
a) Para la modificación de la autorización por ampliación de las circunscripciones aduaneras:
1. El agente de aduanas declara cumplir las condiciones B.8, B.9 Y B.1Odel anexo 2 del presente Reglamento.
2. El transportista o su representante en el país declara cumplir las condiciones B.2, B.3, B.8, B.9 Y B.1Odel anexo 2 del presente Reglamento.
3. El operador de transporte multimodal internacional declara cumplir las condiciones B.4, B.8, B.9 Y B.1Odel anexo 2 del presente Reglamento.
4. El agente de carga internacional declara cumplir las condiciones B.5, B.8, B.9 Y B.1Odel anexo 2 del presente Reglamento.
5. El almacén aduanero declara cumplir las condiciones B.7, B.8, B.9, B.10 y B.11 del anexo 2 del presente Reglamento.
6. La empresa de servicio postal declara cumplir las condiciones B.7, B.8, B.9, B.10 Y B.11 del anexo 2 del presente Reglamento.
7. La empresa de servicio de entrega rápida declara cumplir las condiciones B.7, B.8, B.9, B.10 y B.11 del anexo 2 del presente Reglamento.
8. El almacén libre (Duty Free) declara cumplir las condiciones B.8, B.9, B.1OY B.11 del anexo 2 del presente Reglamento.
9. El beneficiario de material para uso aeronáutico declara cumplir las condiciones B.6, B.7, B.8, B.9, B.10 y B.11 del anexo 2 del presente Reglamento.
b) Para la modificación de la autorización por tipo de almacén aduanero, el operador de comercio exterior declara cumplir las condiciones C.2 y C.3 del anexo 2 del presente Reglamento.
c) Para la modificación de la autorización por área del local autorizado, el operador de comercio exterior declara cumplir las condiciones D.2 y D.3 del anexo 2 del presente Reglamento.
d) Para la modificación de la autorización por reducción del número de locales autorizados, el operador de comercio exterior declara cumplir la condición E.2 del anexo 2 del presente Reglamento.
e) Para la modificación de la autorización por nuevos locales:
1. El almacén aduanero declara cumplir las condiciones F.2, F.3, F.5, F.6, F.7 Y F.8 del anexo 2 del presente Reglamento.
2. La empresa de servicio postal declara cumplir las condiciones F.2, F.5, F.6, F.7 Y F.8 del anexo 2 del presente Reglamento.
3. La empresa de servicio de entrega rápida declara cumplir las condiciones F.2, F.5, F.6, F.7 Y F.8 del anexo 2 del presente Reglamento.
4. El almacén libre (Duty Free) declara cumplir las condiciones F.5, F.6, F.7 Y F.8 del anexo 2 del presente Reglamento.
5. El beneficiario de material para uso aeronáutico declara cumplir las condiciones F.2, F.4, F.5, F.6, F.7 Y F.8 del anexo 2 del presente Reglamento.
Para la ampliación de circunscripciones aduaneras, la modificación del tipo de almacén aduanero, la modificación del área del local autorizado, la reducción del número de locales autorizados y la autorización de nuevos locales, el operador de comercio exterior debe completar el formato de la declaración jurada electrónica indicando su petición expresa.
Para la modificación de la autorización por reducción de circunscripciones aduaneras, el operador de comercio exterior debe indicar expresamente la circunscripción objeto de su solicitud a través de una declaración jurada electrónica conforme al formato establecido por la Administración Aduanera.
En caso la ampliación de la circunscripción aduanera involucre la autorización del nuevo local, aplica lo regulado para el procedimiento de autorización de nuevos locales. En caso la modificación del tipo de almacén aduanero involucre la ampliación del área mínima del local, aplica lo regulado para el procedimiento de modificación del área del local autorizado
Los procedimientos de ampliación de circunscripciones aduaneras, de modificación del tipo de almacén aduanero, de modificación del área del local autorizado y de autorización de nuevos locales son calificados como de evaluación previa, están sujetos al silencio administrativo positivo y su plazo máximo de resolución es de treinta días hábiles. El resto de procedimientos contenidos en el presente artículo son calificados como de aprobación automática. (*)
(*)Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 
 Artículo 25. Revocación de la autorización.- A solicitud del operador de comercio exterior a través de una declaración jurada electrónica conforme al formato establecido por la Administración Aduanera, su autorización es revocada siempre que se indique expresamente el pedido de revocación y previo cumplimiento de la condición G.2 prevista en el anexo 2 del presente Reglamento, así como lo dispuesto en el siguiente párrafo, cuando corresponda. El procedimiento es calificado como de aprobación automática.
Para que proceda la revocación, el almacén aduanero, la empresa de servicio postal, la empresa de servicio de entrega rápida, el almacén libre (Duty Free) y el Beneficiario de Material para uso Aeronáutico no deben registrar mercancías bajo su responsabilidad. Cuando las solicitudes de revocación y de autorización consideren el mismo local, no es necesaria la movilización de las mercancías almacenadas si el operador que solicita la autorización asume la responsabilidad de aquellas.
La Administración Aduanera tiene un plazo de treinta días calendario, contados desde la presentación de la solicitud del operador de comercio exterior, para disponer de las mercancías en situación de abandono legal .. (*) (-H***)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 245-2013-EF del 01.10.2013
(**) Modificado por Decreto Supremo N° 163-2016-EF del 22.6.2016
(-)_Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 

Sanciones

LEY GENERAL DE ADUANAS REGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS 
Artículo 188.- Principio de Legalidad.- Para que un hecho sea calificado como infracción aduanera, debe estar previamente previsto como tal en una norma con rango de ley.
No procede aplicar sanciones por interpretación extensiva de la norma. (*)
(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
 
Artículo 247.- Aplicación de sanciones.- La Administración Aduanera aplica las sanciones tributarias y administrativas previstas en la Ley, sin perjuicio de poner en conocimiento a la autoridad competente los casos que presentan indicios de delitos aduaneros u otros ilícitos penales.
Las multas serán expresadas en dólares de los Estados Unidos de América o en moneda nacional, según corresponda, conforme a la cuantía establecida en la Tabla de Sanciones y su cancelación se realizará al tipo de cambio venta de la fecha de pago. (*)
En las resoluciones, la multa será expresada en moneda nacional, aun cuando la cuantía establecida en la Tabla de Sanciones sea en dólares de los Estados Unidos de América, en estos casos, se aplicará el tipo de cambio venta de la fecha de comisión de la infracción o cuando no sea posible establecerla, el de la fecha en que la
Administración Aduanera detectó la infracción.
El tipo de cambio será el publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. (*)
(*) Incorporado por Decreto Supremo N° 245-2013-EF del 01.10.2013

 
Artículo 189.- Organismo facultado para aplicar sanciones.- La Administración Aduanera es la única facultada para determinar Infracciones y aplicar las sanciones señaladas en el presente decreto legislativo. (*)
(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
 
Artículo 248. Lineamientos para aplicar sanciones.- A efectos de aplicar lo dispuesto en el artículo 194 de la Ley, se deben tener en cuenta los siguientes lineamientos generales:
ddd) La gravedad del daño o perjuicio económico causado.
eee) Las circunstancias de la comisión de la infracción.
fff) La existencia o no de intencionalidad en la conducta del infractor.
ggg) La subsanación voluntaria de la conducta infractora.
hhh) Reincidencia dentro del plazo establecido.
iii) La categoría del operador de comercio exterior infractor.
jjj) La condición de operador económico autorizado del infractor.
kkk) El impacto de la comisión de la infracción en el control aduanero.
lll) La posibilidad de graduar la sanción.
Los lineamientos son aplicados, de manera conjunta o alterativa, de acuerdo a lo establecido por la Administración Aduanera. (*)(**)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 163-2016-EF del 22.6.2016
(**) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 
Artículo 190.- Determinación de Infracciones.- La infracción es determinada en forma objetiva y puede ser sancionada administrativamente con multas, comiso de mercancías, suspensión, cancelación o inhabilitación para ejercer actividades. (*)
(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
 
 
Artículo 191.- Tabla de Sanciones.- Las sanciones se aplican de acuerdo con la Tabla de Sanciones aprobada por Decreto Supremo que las clasifica según su gravedad.
En la Tabla de Sanciones se individualiza al infractor, se especifica los supuestos de infracción, se fija la cuantía de las sanciones y se desarrollan las particularidades para su aplicación. (*)(**)
(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1235 del 26.09.2015
(**) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018

 
 
Artículo 192.- Últimos a aplicar.- Las sanciones aplicables a las Infracciones del presente Decreto Legislativo son aquellas vigentes a la fecha en que se cometió la infracción o cuando no sea posible establecerla, las vigentes a la fecha en que la Administración Aduanera detecté la infracción. (*)
(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
 
 

Infracciones

LEY GENERAL DE ADUANAS
Artículo 197.- Infracciones aduaneras del operador de comercio exterior.- Son Infracciones aduaneras del operador de comercio exterior, según corresponda:
a) No mantener o no adecuarse a los requisitos exigidos para la autorización.
b) impedir, obstaculizar o no facilitar la realización de las labores de reconocimiento, de inspección, de fiscalización o cualquier acción de control dispuestas por la autoridad aduanera, con excepción del inciso q) del presente Artículo.
c) No proporcionar, exhibir o transmitir la información o documentación, veraz, auténtica, completa y sin errores, en la forma y plazo establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduanera, con  excepción de los incisos d), e), f}, i) y j) del presente Artículo.
d) No proporcionar o transmitir la información que permita identificar la mercancía antes de su llegada o salida del país, en la forma y plazos establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduanera.
e) Transmitir declaración aduanera de mercancías que no guarde conformidad con los datos proporcionados por el operador interviniente.
f) No identificar correctamente at dueño o consignatario o consignante de la mercancía o el representante de estos, o presentar una declaración para la cual no esté autorizado.
g) Expedir documentación autenticada sin contar con el original en sus archivos o que corresponda a un despacho en el que no haya intervenido.
h) No comparecer ante la autoridad aduanera cuando sean requeridos. Asgnarunasubpa1idanacionalinoormdaporcadamercancíadedamda.
g) Transmitir más de una declaración para una misma mercancía, sin haber dejado sin efecto la anterior.
h) No cumplir con las obligaciones en los plazos establecidos por la normatividad aduanera o la Administración Aduanera, según corresponda.
i)  Entregar, recibir, retirar, vender, disponer, trasladar, destinar a otro fin, transferir, o permitir el uso por terceros de las mercancías, de manera diferente a lo establecido legalmente o sin contar con la debida autorización de la Administración Aduanera, según corresponda.
j) No entregar la mercancía at dueño o consignatario, o at responsable del almacén aduanero de corresponder, conforme a lo establecido legalmente o cuando cuente con la autorización de la Administración Aduanera, según corresponda.
k) No almacenar o no custodiar las mercancías en lugares autorizados para cada fin, de acuerdo con lo que establezca el Reglamento o la Administración Aduanera, según corresponda.
l) Almacenar o transportar mercancía que no cuente con documentación sustentatoria.
m) No mantener la infraestructura física o no adoptar las medidas de seguridad necesarias que garanticen la integridad de la carga, eviten su falta o pérdida e impidan su contaminación u otra vulneración a la seguridad cuando la carga se encuentre bajo su responsabilidad; así como no implementar o mantener las que hubieran sido dispuestas por la autoridad aduanera, la Administración Aduanera, el operador de comercio exterior o el operador interviniente.
n) No permitir los accesos a sus sistemas de información en la forma y plazo establecidos por la Administración Aduanera. (*)(**)
(*) Modificado por Ley N°30296 del 31.12.2014
(**) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
 

Auxiliares de Agente de Aduana

LEY GENERAL DE ADUANASREGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS
Artículo 23.- Representante aduanero.- El representante aduanero tiene como función representar al operador de comercio exterior en las actividades vinculadas al servicio aduanero, cuando corresponda.

La Administración Aduanera acredita al representante aduanero por un plazo mínimo de un (1) año, de acuerdo a to que establezca el Reglamento. La renovación se efectúa de acuerdo a su trayectoria de cumplimiento, conocimientos técnicos para ejercer sus funciones y otros factores, conforme a to que establezca el Reglamento. (*)
(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018

Artículo 26. Habilitación para ejercer como representante aduanero o auxiliar de despacho.- La SUNAT habilita al representante aduanero y al auxiliar de despacho del operador de comercio exterior, de acuerdo a lo siguiente:
 

a) Para la habilitación como representante aduanero, el solicitante debe presentar los siguientes requisitos:
1. Copia de la certificación de estudios universitarios concluidos.
2. La solicitud a través de una declaración jurada conforme al formato establecido por la Administración Aduanera, para lo cual el solicitante declara cumplir las siguientes condiciones:
i. Contar con la certificación, otorgada por la SUNAT, de haber aprobado el programa de estudio de representante aduanero, impartido por esta entidad o una institución educativa. En caso que el programa de estudios haya sido impartido por una institución educativa, se requiere, previamente, aprobar el examen de suficiencia. La SUNAT regula la aplicación de esta condición.
ii. No haber sido sancionado por infracción administrativa prevista en la Ley N°28008, Ley de los Delitos Aduaneros.
iii. No tener sanción de inhabilitación establecida en el artículo 191 de la Ley General de Aduanas.
iv. No tener condena con sentencia firme y vigente por delito doloso.
 

b) Para la habilitación como auxiliar de despacho, el solicitante debe presentar los siguientes requisitos:
1. Copia de la certificación de educación secundaria completa.
2. La solicitud a través de una declaración jurada conforme al formato establecido por la Administración Aduanera, para lo cual el solicitante declara cumplir las siguientes condiciones:
i. Contar con la certificación, otorgada por la SUNAT, de haber aprobado el programa de estudio de auxiliar de despacho, impartido por esta entidad o una institución educativa. En caso que el programa de estudios haya sido impartido por una institución educativa, se requiere, previamente, aprobar el examen de suficiencia. La SUNAT regula la aplicación de esta condición.
ii. No haber sido sancionado por infracción administrativa prevista en la Ley N° 28008, Ley de los Delitos Aduaneros.
iii. No tener sanción de inhabilitación establecida en el artículo 191 de la Ley General de Aduanas.
iv. No tener condena con sentencia firme y vigente por delito doloso.
Los procedimientos son calificados como de evaluación previa, están sujetos al silencio administrativo positivo y su plazo máximo de resolución es de treinta días hábiles.
La SUNAT deja sin efecto la habilitación del representante aduanero y del auxiliar de despacho cuando comprueba el incumplimiento de los requisitos establecidos en el presente artículo. (*)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF de/9.12.2019

 

 Artículo 27.- Acreditación del representante aduanero o auxiliar de despacho
La acreditación del representante aduanero y auxiliar de despacho se produce cuando un operador de comercio exterior lo registra como tal, en la forma establecida por la Administración Aduanera.
El operador de comercio exterior acredita al representante aduanero y auxiliar de despacho a través de una declaración jurada electrónica conforme al formato establecido por la Administración Aduanera, de acuerdo a lo siguiente:
a) Para la acreditación de nuevo representante aduanero, el operador de comercio exterior debe inscribir a su representante aduanero habilitado por la Administración Aduanera y cumplir las condiciones A.2, A.3, A.4 Y A.5 previstas en el anexo 3 del presente Reglamento.
b) Para la acreditación de nuevo auxiliar de despacho, el operador de comercio exterior debe inscribir a su auxiliar de despacho habilitado por la Administración Aduanera.
El procedimiento es calificado como de aprobación automática.
La acreditación se mantiene siempre y cuando se cumpla con las condiciones del artículo 26. (*)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF de/9.12.2019
 

Caducidad

LEY GENERAL DE ADUANAS

Artículo 21.- Plazo de la autorización .- El Reglamento determina el plazo de la autorización de los operadores de comercio exterior, el cual tiene un mínimo de tres (3) años.

Cuando el operador de comercio exterior cuente con la autorización o certificación del sector competente por un plazo menor al establecido en el párrafo anterior, esta debe renovarse para mantener vigente la autorización o renovación otorgada por la
Administración Aduanera. En el caso que la autorización previa sea revocada, la autorización de la Administración Aduanera queda sin efecto automáticamente.                                                                                              

(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018

Control Posterior

REGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS 
Artículo 20.- Medición del nivel de cumplimiento.- La Administración Aduanera mide el nivel de cumplimiento de sus operaciones aduaneras desde la fecha de otorgamiento de la autorización o la renovación hasta el fin del cómputo del plazo de la autorización, conforme a lo establecido por la Administración Aduanera.
El nivel de cumplimiento se mide por las infracciones determinadas, de acuerdo a lo establecido en la Tabla de Sanciones. (*)
(*LModificadopor Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019
 

Operadores Económicos Auotorizados

LEY GENERAL DE ADUANAS REGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS 
Artículo 25.- Operador Económico Autorizado.- El operador económico autorizado es aquel operador de comercio exterior u operador interviniente, certificado por la SUNAT al haber cumplido con las condiciones y requisitos dispuestos en el presente Decreto Legislativo, su Reglamento y aquellos establecidos en las normas pertinentes.(*)(**)(***)

(*) Determinados párrafos del inciso a) sustituídos por Decreto Legislativo N°1109 del 20.06.2012
(**) Inciso a) sustituido Ley N° 30230 PUBLICADA EL 12.05.2014 
(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
 
Artículo 28 .- De la declaración inicial y la declaración complementaria del operador económico autorizado.- El operador económico autorizado puede presentar una declaración inicial conteniendo la información mínima necesaria que permita identificar la mercancía, realizar la determinación de la deuda tributaria aduanera y otorgar el levante.
La Administración Aduanera establece la información mínima necesaria de la declaración inicial, así como el plazo para la presentación de la declaración complementaria(*)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF de/9.12.2019
Artículo 26.- Condiciones para la certificación.- La certificación como Operador Económico Autorizado es otorgada por la Administración Aduanera para to cual se deben acreditar las siguientes condiciones:
a) Trayectoria satisfactoria de cumplimiento de la normativa vigente;
b) Sistema adecuado de registros contables y logísticos que permita la trazabilidad de las operaciones;
c) Solvencia financiera debidamente comprobada; y
d) Nivel de seguridad adecuado.
Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas se establecen los lineamientos para la forma y modalidad de aplicación de las condiciones, así como las causales de suspensión o cancelación de la certificación. (*)
(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
 

 
Artículo 27.-Facilidades.- El Operador Económico Autorizado puede acogerse a las facilidades en cuanto a control y simplificación aduaneros, las cuales pueden ser:
a) Presentar una sola declaración aduanera de mercancías que ampare los despachos que realice en el plazo determinado por la Administración Aduanera.
b) Presentar una declaración inicial con información mínima para el levante de las mercancías, conforme a lo establecido en el Reglamento, y una declaración complementaria posterior en la forma y plazo establecidos por la Administración Aduanera.
Con la declaración inicial se produce la destinación aduanera, y el nacimiento y la determinación de la obligación tributaria aduanera de acuerdo con lo señalado en el artículo 140 del presente Decreto Legislativo.
Con la declaración complementaria se suministra los detalles que la Administración Aduanera requiere para la aplicación del régimen aduanero; esta puede amparar una o varias declaraciones iniciales.
c) Presentar garantías reducidas o estar exento de su presentación.
d) Efectuar directamente sus despachos aduaneros sin necesidad de contar con el servicio de un despachador de aduana.
e) Obtener otras facilidades que la Administración Aduanera establezca.
Las referidas facilidades son implementadas gradualmente conforme a los requisitos y condiciones que establezca la Administración Aduanera, los cuales pueden ser menores a los contemplados en el presente Decreto Legislativo.
La Administración Aduanera promueve y coordina la participación de las entidades nacionales que intervienen en el control de las mercancías que ingresan o salen del territorio aduanero en el programa del Operador Económico Autorizado.(“)(“)

(*) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1235 del 26.9.2015
(**) Artículo modificado por Decreto Legislativo N°1433 del 16.9.2018
 
 

Sistema de declaraciones de Aduana

LEY GENERAL DE ADUANAS REGLAMENTO A LA LEY GENERAL DE ADUANAS 
Artículo 145 .- Mercancía declarada y encontrada.- Los derechos arancelarios y demás impuestos se aplican respecto de la mercancía consignada en la declaración aduanera y, en caso de reconocimiento físico, sobre la mercancía encontrada, siempre que ésta sea menor a la declarada.
En caso que la mercancía encontrada por el dueño o consignatario con posterioridad at levante fuese mayor o distinta a la consignada en la declaración aduanera, a opción del importador, ésta podrá ser declarada sin ser sujeta a Sanción y con el solo pago de la deuda tributaria aduanera y los recargos que correspondan, o podrá ser reembarcada. La destinación at régimen de reembarque sólo procederá dentro del plazo de treinta (30) días computados a partir de la fecha del retiro de la mercancía. Si la Autoridad Aduanera durante el reconocimiento físico encontrara mercancía no declarada, ésta caerá en comiso o a opción del importador, podrá ser reembarcada previo pago de una multa y siempre que el reembarque se realice dentro del plazo de treinta (30) días computados a partir de la fecha del reconocimiento físico de la mercancía. De no culminarse el reembarque, la mercancía caerá en comiso. (*)
(*) Artículo sustituido por Decreto Legislativo N°1109 del 20.06.2012
 
Artículo 191.- Declaración Simplificada.- El despacho de importación o exportación de mercancías que por su valor no tengan fines comerciales, o si los tuvieren no son significativos para la economía del país, se puede solicitar mediante una Declaración Simplificada de Importación o Exportación, respectivamente.
Las declaraciones a que se refiere el párrafo anterior son utilizadas en:
a) Muestras sin valor comercial.
b) Los obsequios cuyo valor FOB no exceda los mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 1 000,00) de acuerdo a lo señalado en el inciso m) del artículo 98 de la Ley.
c) Tratándose de importación: mercancías cuyo valor FOB no exceda de dos mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 2 000,00), Y en el caso de exportación: mercancías cuyo valor FOB no exceda de cinco mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 5 000,00). En caso de exceder el monto señalado, la mercancía debe someterse a las disposiciones establecidas en la Ley y el presente Reglamento.
d) En la importación de medicamentos para el tratamiento de enfermedades oncológicas, VIH/SIDA y diabetes, realizada por persona natural en tratamiento médico debidamente acreditado, cuyo valor FOB no exceda de diez mil dólares de los Estados Unidos de América (US$ 10 000,00). La declaración debe ser exclusiva para la importación de dichos medicamentos.
Las mercancías contenidas en los literales señalados también pueden ser destinadas a través de los regímenes aduaneros especiales del tráfico de envíos postales o envíos de entrega rápida.
En caso de exportaciones, la Declaración Simplificada de Exportación debe estar amparada con factura o boleta de venta emitida por el beneficiario del nuevo
Régimen Único Simplificado (nuevo RUS), según corresponda, o declaración jurada y la documentación pertinente en caso que no exista venta. (*)
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 163-2016-EF del 22.6.2016

 
 Artículo 195.- Rectificación de la declaración.- La rectificación de la declaración se realiza a pedido de parte o de oficio, en las condiciones que disponga la Administración Aduanera, determinándose la correspondiente deuda tributaria aduanera y los recargos que correspondan.
La solicitud de rectificación se trasmite por medios electrónicos y es aprobada automáticamente, salvo los casos establecidos por la Administración Aduanera.
También se considera rectificación, la anulación o apertura de series para mercancías amparadas en una declaración.
No se exime de la aplicación de la sanción de multa a que se refiere el segundo párrafo del artículo 136 de la Ley, cuando exista una medida preventiva dispuesta sobre las mercancías por la autoridad aduanera.
(*) Modificado por Decreto Supremo N° 367-2019-EF del 9.12.2019


 
 Artículo 201.- Legajamiento.- La autoridad aduanera, a petición expresa del interesado o de oficio, dispone que se deje sin efecto las declaraciones numeradas tratándose de:
a) Mercancías prohibidas;
b) Mercancías restringidas que no cumplan con los requisitos establecidos para su ingreso o salida;
c) Mercancías totalmente deterioradas o siniestradas;
d) Mercancías que al momento del reconocimiento físico o de su verificación en zona primaria después del levante, se constate que no cumplen con el fin para el que fueron adquiridas, entendiéndose como tales aquellas que resulten deficientes, que no cumplan las especificaciones técnicas pactadas o que no fueron solicitadas.
e) Mercancías solicitadas a los regímenes de importación para el consumo, reimportación en el mismo estado, admisión temporal para reexportación en el mismo estado, admisión temporal para perfeccionamiento activo, depósito aduanero, tránsito aduanero, transbordo, reembarque o envíos de entrega rápida, que se encuentren en abandono legal y cuyo trámite de despacho no se haya culminado;
f) Mercancías a las que no les corresponde la destinación aduanera solicitada;
g) Mercancías que no arribaron;
h) Mercancías no habidas en el momento del despacho, transcurridos treinta días calendario siguientes a la numeración de la declaración.
i) Mercancías no embarcadas al exterior durante el plazo otorgado;
j) Mercancías solicitadas con declaración simplificada de importación, cuyo valor FOB ajustado exceda de tres mil dólares de los Estados Unidos de América (US$
k) 3000,00);
l) Mercancías con destinación aduanera en dos o más declaraciones.
m) La Administración Aduanera determina qué declaración se dejará sin efecto.
1) Paquetes postales objeto de devolución a origen, reexpedición o reenvío, al amparo del Convenio Postal Universal;
n) Otras que determine la Administración Aduanera.
La autoridad aduanera dispone se deje sin efecto estas declaraciones, sin perjuicio de la aplicación de las sanciones por infracciones incurridas por los operadores de comercio exterior en las declaraciones que se legajan. (*) (**)(***)
(*) Modificado por Decreto Supremo NO 307-2013-EF del 13.12.2013
(**) Modificado por Decreto Supremo NO 163-2016-EF del 22.6.2016
 

Tabla de Sanciones Aduaneras

TABLA DE SANCIONES APLICABLES A LAS INFRACCIONES PREVISTAS EN LA LEY GENERAL DE ADUANAS
I. INFRACCIONES DE LOS OPERADORES DE COMERCIO EXTERIOR
Autorizaciones 

Código Supuesto de infracción Referencia Sanción GravedadInfractor 
N01

Cuando la autoridad aduanera detecte que no mantiene o no se ha adecuado a alguna de las condiciones:                                              

B.1: Haber cumplido con la declaración anual del impuesto a la renta de tercera o cuarta categoría del año precedente, de estar obligado.
B.2: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar su representante aduanero) no registran sanción por infracción a la Ley No. 28008, Ley de los Delitos Aduaneros, firme y consentida, en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso de despachar oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
B.3: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar a su representante aduanero) no registran sanción de inhabilitación prevista en la Ley General de Aduanas, firme y consentida, en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso del despachador oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
B.4: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar a su representante aduanero) no registran condena por sentencia firme y vigente por delito doloso en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso del despachador oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
B.5: El representante aduanero a dedicación exclusiva no ha ejercido funciones para un operador de comercio exterior en la fecha en que a este último no se le hubiera renovado la autorización o cuando fue sancionado con cancelación o inhabilitación, durante los últimos dos años anteriores a la fecha de registro.
B.6: Inscribir a sus representantes aduaneros habilitados por la Administración Aduanera, debiendo uno de estos prestar servicios de dedicación exclusiva.
B.7: Inscribir a sus auxiliares de despacho habilitados por la Administración Aduanera debiendo uno de estos prestar servicios a dedicación exclusiva.
B.8: Para la renovación de la autorización, haber obtenido la categoría “A” o “B” al fin del plazo de autorización.
C.1: Contar con un portal corporativo que proporcione a sus clientes información actualizada y veras de: 
a. La descripción, la tarifa y el tiempo promedio de atención de cada servicio ofrecido como operador de comercio exterior. Esta condición no es exigible si esta información figura en el Módulo de Información sobre los Servicios de Logística de Comercio Exterior. 
b. El estado del servicio contratado que ha sido ofrecido como operador de comercio exterior, a fin de permitir su trazabilidad. 
Este portal corporativo también incluirá un mecanismo para registrar de manera electrónica, quejas y reclamos. Esta condición no es exigible si el operador cuenta con un libro de reclamaciones virtual de acuerdo a lo establecido en el Reglamente del Libro de Reclamaciones del Código de Protección y Defensa del Consumidor.
C.2:  Contar con un canal de atención para sus clientes. y 
C.3: Contar con un sistema informático que asegure la trazabilidad de la mercancía y el control del ingreso, permanencia, movilización y salida de las mercancías. (El subrayado corresponde a lo establecido en el Anexo 1 del presente Reglamento).                   
Del anexo 1 del Reglamento de la Ley General de Aduanas, conforme a lo manifestado en la declaración jurada del artículo 17 de dicho dispositivo normativo, salvo que subsane el acto o la omisión constitutivo de infracción administrativa con anterioridad a la notificación de la imputación de cargos o resulte aplicable el supuesto de infracción N02.
 

Art. 197
Inciso a
 
1 UITGRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.

 
N02

Cuando la autoridad aduanera detecte que no mantiene o no se ha adecuado a alguna de las condiciones: 

B.1: Haber cumplido con la declaración anual del impuesto a la renta de tercera o cuarta categoría del año precedente, de estar obligado.
B.2: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar su representante aduanero) no registran sanción por infracción a la Ley No. 28008, Ley de los Delitos Aduaneros, firme y consentida, en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso de despachar oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
B.3: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar a su representante aduanero) no registran sanción de inhabilitación prevista en la Ley General de Aduanas, firme y consentida, en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso del despachador oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
B.4: El titular, gerente general o representante aduanero (para los operadores de comercio exterior que tienen la obligación de acreditar a su representante aduanero) no registran condena por sentencia firme y vigente por delito doloso en los últimos dos años anteriores a la fecha de presentación de la solicitud. En caso del despachador oficial y en caso de que el operador de comercio exterior sea persona natural, esta condición aplica solo al representante aduanero.
B.5: El representante aduanero a dedicación exclusiva no ha ejercido funciones para un operador de comercio exterior en la fecha en que a este último no se le hubiera renovado la autorización o cuando fue sancionado con cancelación o inhabilitación, durante los últimos dos años anteriores a la fecha de registro.
B.6: Inscribir a sus representantes aduaneros habilitados por la Administración Aduanera, debiendo uno de estos prestar servicios de dedicación exclusiva.
B.7: Inscribir a sus auxiliares de despacho habilitados por la Administración Aduanera debiendo uno de estos prestar servicios a dedicación exclusiva.
B.8: Para la renovación de la autorización, haber obtenido la categoría “A” o “B” al fin del plazo de autorización.
C.1: Contar con un portal corporativo que proporcione a sus clientes información actualizada y veras de: 
a. La descripción, la tarifa y el tiempo promedio de atención de cada servicio ofrecido como operador de comercio exterior. Esta condición no es exigible si esta información figura en el Módulo de Información sobre los Servicios de Logística de Comercio Exterior. 
b. El estado del servicio contratado que ha sido ofrecido como operador de comercio exterior, a fin de permitir su trazabilidad. 
Este portal corporativo también incluirá un mecanismo para registrar de manera electrónica, quejas y reclamos. Esta condición no es exigible si el operador cuenta con un libro de reclamaciones virtual de acuerdo a lo establecido en el Reglamente del Libro de Reclamaciones del Código de Protección y Defensa del Consumidor.
C.2:  Contar con un canal de atención para sus clientes. y 
C.3: Contar con un sistema informático que asegure la trazabilidad de la mercancía y el control del ingreso, permanencia, movilización y salida de las mercancías. (El subrayado corresponde a lo establecido en el Anexo 1 del presente Reglamento).                                                                        Del anexo 1 del Reglamento de la Ley General de Aduanas, conforme a lo manifestado en la declaración jurada del artículo 17 de dicho dispositivo normativo, si se subsana dentro del plazo establecido por la Administración Aduanera.

Art. 197
Inciso a
 
0.5 UITLEVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N03Cuando la autoridad aduanera detecte que no cumple con las condiciones: 
D.1: Contar anualmente con un mínimo de 1 declaración aduanera de mercancías o declaración simplificada con levante en cualquiera de los regímenes aduaneros. 
D.2: Contar anualmente con un mínimo de 1 manifiesto de carga, manifiesto de carga consolidad o manifiesto de carga desconsolidado numerado. y 
D.3: Contar anualmente con un mínimo de 1 ingreso y recepción de mercancías transmitida, relación de carga a embarcar transmitida o declaración de depósito aduanero con levante. (El subrayado corresponde a lo establecido en el Anexo 1 del presente Reglamento). 
Del anexo 1 del Reglamento de la Ley General de Aduanas, conforme a lo manifestado en la declaración jurada del artículo 17 de dicho dispositivo normativo.
 
Art. 197
Inciso a
 
CANCELACIÓNMUY GRAVE• Dueño, consignante o consignatario.
• Agente de Aduanas.
• Transportista o su representante en el país.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
 
N06Cuando la autoridad aduanera detecte que no mantiene o no se ha adecuado al requisito de garantía del artículo 17 del Reglamento de la Ley General de Aduanas, salvo que subsane con anterioridad a la notificación de la imputación de cargos o dentro del plazo establecido por la Administración Aduanera. La sanción tiene efecto hasta la regularización del requisito incumplido.
Art. 197
Inciso a)
 
SUSPENSIÓNGRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico
 
Declaración
N20
No transmitir la información o no proporcionar la documentación necesaria para regularizar el régimen aduanero, en la forma y el plazo establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduanera, salvo resulte aplicable el supuesto de infracción N21.
 
Art. 197
inciso c)
 
0.2 UITLEVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Agente de carga internacional.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N21No transmitir la información o no proporcionar la documentación necesaria para regularizar el régimen aduanero, en la forma y el plazo establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduanera, cuando se subsana antes de cualquier requerimiento o notificación de la Administración Aduanera.Art. 197
inciso c)
 
0.1 UITLEVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Agente de carga internacional.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N22No consignen o consignen erróneamente en la declaración, los códigos aprobados por la autoridad aduanera, a efectos de determinar la correcta liquidación de los tributos y de los recargos cuando correspondan.Art. 197
inciso c)
 
Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar o garantizarGRAVE• Despachador de aduana.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
 
N23En los regímenes de importación y de perfeccionamiento, transmitir declaración aduanera de mercancías con información que no guarde conformidad con los datos proporcionados por el operador interviniente respecto a:
 Valor;
Marca comercial;
Modelo;
Descripciones mínimas que establezca la Administración Aduanera o el sector
competente;
Estado;
Cantidad comercial;
Calidad;
Origen;
País de adquisición o de embarque; o
Condiciones de la transacción, excepto en el caso de INCOTERMS equivalentes. Esta sanción aplica cuando existan tributos y recargos dejados de pagar o garantizar
 

Art. 197
Inciso e)
 
Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar o garantizarGRAVE
• Despachador de aduana.
• Empresa de servicio de entrega rápida
 
N24En los regímenes de importación y de perfeccionamiento, transmitir la declaración aduanera de mercancías con información que no guarde conformidad con los datos proporcionados por el operador interviniente respecto a:
Valor;
Marca comercial;
Modelo;
Descripciones mínimas que establezca la Administración Aduanera o el sector
competente;
Estado;
Cantidad comercial;
Calidad;
Origen;
País de adquisición o de embarque; o
Condiciones de la transacción, excepto en el caso de INCOTERMS equivalentes. Esta sanción aplica cuando no existan tributos ni recargos dejados de pagar o garantizar y por cada declaración y salvo que resulte aplicable el supuesto de infracción N25.
 
Art. 197
Inciso e)
 
0.2 UITLEVE• Despachador de aduana.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
 
N25 En los regímenes de importación y de perfeccionamiento, transmitir la declaración aduanera de mercancías con información que no guarde conformidad con los datos proporcionados por el operador interviniente respecto a:
Valor;
Marca comercial;
Modelo;
Descripciones mínimas que establezca la Administración Aduanera o el sector
competente;
Estado;
Cantidad comercial;
Calidad;
Origen;
País de adquisición o de embarque; o
Condiciones de la transacción, excepto en el caso de INCOTERMS equivalentes. Esta sanción aplica cuando no existan tributos ni recargos dejados de pagar o garantizar y por cada declaración y cuando se subsana antes de cualquier requerimiento o notificación de la Administración Aduanera.
 
Art. 197
Inciso e)
 
0.1 UITLEVE• Despachador de aduana.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
 
N26En los regímenes de exportación, transmitir la declaración aduanera de mercancías con información que no guarde conformidad con los datos proporcionados por el operador interviniente respecto a la descripción de las mercancías que ocasione el cambio de la partida del Sistema Armonizado, salvo que resulte aplicable el supuesto de infracción N27.Art. 197
Inciso e)
 
0.2 UITLEVEDespachador de aduanas 
N27En los regímenes de exportación, transmitir la declaración aduanera de mercancías con información que no guarde conformidad con los datos proporcionados por el operador interviniente respecto a la descripción de las mercancías que ocasione el cambio de la partida del Sistema Armonizado, cuando se subsana antes de cualquier requerimiento o notificación de la Administración Aduanera.Art. 197
Inciso e)
 
0.1 UITLEVEDespachador de aduanas 
N28No consignar correctamente los datos de identificación del dueño, consignatario o consignante de la mercancía en la declaración. Sanción aplicable por declaración.
 
Art. 197
Inciso f)
 
1 UITGRAVE• Despachador de aduana.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
 
N29

Presentar una declaración para la cual no esté autorizado.
 
Art. 197
Inciso f)
 
Equivalente al valor FOB de la mercancía,
determinado por la administración aduanera, hasta un
máximo de 20 UIT
 
MUY GRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Agente de carga internacional.
• Empresa de servicio de entrega rápida
 
N30Asignar una subpartida nacional incorrecta, si existe incidencia en los tributos o recargos.Art. 197
Inciso i)
 
Equivalente al doble de los tributos y recargos dejados de pagar o garantizarGRAVE• Despachador de aduana.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
 
N31Transmitir más de una declaración para una misma mercancía, sin haber dejado sin efecto la anterior.Art. 197
Inciso j)
 
0.5 UITLEVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Agente de carga internacional.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
Otra información 
N32No proporcionar, exhibir o transmitir la información veraz, auténtica, completa y sin errores, respecto al origen de las mercancías sujetas a derechos antidumping, compensatorios o salvaguardias, en la forma y plazo establecidos legalmente
o dispuestos por la Administración Aduanera. La sanción toma en cuenta los derechos antidumping, compensatorios o salvaguardias vigentes al momento de la numeración de la declaración
 
Art. 197
inciso c)
 
Equivalente al doble de los derechos antidumping, compensatorios o salvaguardias más altos aplicables a mercancías que por sus características físicas, calidad y prestigio
comercial sean similares a las mercancías importadas.
 
GRAVE• Despachador de aduana.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
 
N33No proporcionar la documentación que está obligado a conservar, en la forma y plazo establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduanera, salvo que resulten aplicables los supuestos de infracción N20 y N21.Art. 197
inciso c)
 
0.2 UITLEVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Agente de carga internacional.
• Empresa de Servicio Postal
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N34No proporcionar, exhibir o transmitir la información o documentación completa o sin errores, en la forma y plazo establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduanera, con excepción de los incisos d), e), f), i) y j) del artículo 197 de la LGA o de no resultar aplicables los supuestos de infracción N07, N08, N09, N10, N11, N12, N13, N14, N15, N16, N17, N18, N19, N20, N21, N22, N23, N24, N25, N26, N27, N32, N33 y N35.Art. 197
inciso c)
 
0.25 UITLEVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N35No proporcionar, exhibir o transmitir la información o documentación completa o sin errores, en la forma y plazo establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduanera, con excepción de los incisos d), e), f), i) y j) del artículo 197 de la LGA o de no resultar aplicables los supuestos de infracción N07, N08, N09, N10, N11, N12, N13, N14, N15, N16, N17, N18, N19, N20, N21, N22, N23, N24, N25, N26,
N27, N32 y N33, cuando se subsana antes de cualquier requerimiento o notificación de la Administración Aduanera.
 

Art. 197
inciso c)
 
0.1 UITLEVE• - Despachador de aduana. • 
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N36No proporcionar, exhibir o transmitir la información o documentación veraz o auténtica, en la forma y plazo establecidos legalmente o dispuestos por la Administración Aduanera, con excepción de los incisos d), e), f), i) y j) del artículo 197 de la LGA o de no resultar aplicables los supuestos de infracción N07, N08, N09, N10, N11, N12, N13, N14, N15, N16, N17, N18, N19, N20, N21, N22, N23, N24, N25, N26, N27, N32 y N33.Art. 197
inciso c
 
1 UITGRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
Control Aduanero 
N37Impedir, obstaculizar o no facilitar la realización de las labores de reconocimiento, de inspección o de fiscalización dispuestas por la autoridad aduanera, con excepción del inciso q) del artículo 197 de la LGA y de no resultar aplicables los supuestos de infracción N38, N39, N40, N41, N42, N43 y N45.Art. 197
Inciso b)
 
3 UIT MUY GRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N39No pongan a disposición de la autoridad aduanera las instalaciones, la infraestructura, los equipos o los medios que permitan el ejercicio del control aduanero.Art. 197
Inciso b)
 
3 UIT MUY GRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N40No garantizar el ingreso preferente de la autoridad aduanera a sus instalaciones para el cumplimiento de sus funciones.Art. 197
Incisos b) 
 
3 UIT MUY GRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N41Cuando se retire la mercancía del punto de llegada o almacén aduanero, sin que se haya otorgado el levante o autorizado su salida o en caso se encuentre con una acción de control extraordinaria pendiente de culminaciónArt. 197
Incisos b) y l
 
Equivalente al valor FOB, determinado por la autoridad aduanera, hasta un máximo de 20 UITMUY GRAVE• Despachador de aduana.
N43No comparecer ante la autoridad aduanera cuando sean requeridos.Art. 197
Inciso h)
 
0,5 UIT LEVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N45Si decretado el comiso la mercancía o el medio de transporte no fueran hallados o entregados a la autoridad aduanera.Art. 200
Último párrafo
 
Equivalente al valor FOB de la mercancía, determinado por la autoridad aduaneraMUY GRAVE • Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Agente de carga internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
Seguridad 
N52Trasladen mercancías entre lugares considerados o habilitados como zona primaria, utilizando vehículos que no cuenten con un sistema de control y monitoreo inalámbrico que transmita la información del vehículo en forma permanente o no pongan dicha información a disposición de la Administración Aduanera, conforme a lo que esta establezca.Art. 197
Inciso p)
 
2UITGRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Almacén aduanero.
 
N53No implementen, no adopten o no mantengan las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera o la Administración Aduanera o las necesarias que garanticen la integridad de la carga bajo su responsabilidad, y se detecte carga vinculada al tráfico ilícito de drogas, salvo resulte aplicable el supuesto de infracción N54.Art. 197
Inciso p)
 
Equivalente al valor FOB de la mercancía, determinado
por la autoridad aduanera
 
MUY GRAVE • Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N54No implementen, no adopten o no mantengan las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera o la Administración Aduanera o las necesarias que garanticen la integridad de la carga bajo su responsabilidad, cuando comunique el hecho de acuerdo con lo establecido por la administración aduanera antes del inicio de una acción de control y se detecta carga vinculada al tráfico ilícito de drogasArt. 197
Inciso p)
 
2UITGRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico
 
N55No implementen, no adopten o no mantengan las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera o la Administración Aduanera o las necesarias que garanticen la integridad de la carga bajo su responsabilidad, y se detecte la falta o pérdida de las mercancías bajo su responsabilidad.Art. 197
Inciso p)
 

Equivalente al valor FOB de la mercancía, determinado
por la autoridad aduanera
 
MUY GRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N56No implementen, no adopten o no mantengan las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera o la Administración Aduanera o las necesarias que garanticen la integridad de la carga bajo su responsabilidad, y se detecte una incidencia asociada a la integridad de la carga diferente de las previstas en los supuestos N53 y N55, salvo resulte aplicable el supuesto de infracción N57.Art. 197
Inciso p)
 
Equivalente al valor FOB de la mercancía, determinado
por la autoridad aduanera
 
MUY GRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N57No implementen, no adopten o no mantengan las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera o la Administración Aduanera o las necesarias que garanticen la integridad de la carga bajo su responsabilidad, cuando comunique el hecho de acuerdo con lo establecido por la administración aduanera antes del inicio de una acción de control y se detecte una incidencia asociada a la integridad de la carga diferente de las previstas en los supuestos N53 y N55.Art. 197
Inciso p)
 
2UITGRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
N58No implementen, no adopten o no mantengan las medidas de seguridad dispuestas por la autoridad aduanera o la administración aduanera o las necesarias que garanticen la integridad de la carga bajo su responsabilidad, y no se detecte incidencia asociada a la integridad de la carga, salvo comunique el hecho de acuerdo con lo establecido por la administración aduanera, antes del inicio de una acción de control.Art. 197
Inciso p)
 
2UITGRAVE• Despachador de aduana.
• Transportista o su representante en el país.
• Operador de transporte multimodal internacional.
• Almacén aduanero.
• Empresa de Servicio Postal.
• Empresa de servicio de entrega rápida.
• Almacén libre (Duty Free).
• Beneficiario de material para uso aeronáutico.
 
CONSIDERACIONES ADICIONALES 
1. A efectos de aplicar el inciso d) del artículo 193 de la Ley General de Aduanas y el artículo 249 de su Reglamento, no son sancionables las primeras tres infracciones determinadas por la Administración Aduanera o autodeterminadas por el infractor, por cada supuesto de infracción calificado como leve en la presente Tabla de sanciones, cometidas por el operador de comercio exterior con categoría A, en el período de un año calendario.
2. A efectos de aplicar el artículo 20 del Reglamento de la Ley General de Aduanas, el nivel de cumplimiento del operador de comercio exterior se mide tomando en cuenta las infracciones sancionadas con multa y suspensión, así como la gravedad de estas infracciones.